Налог на сбережения

В 2024 году государство впервые начнет взимать новый налог с доходов по банковским вкладам.
Заплатить налог должны будут те, кто получил процентный доход по вкладам в размере от 150 000 рублей. Причем налог платится не со всей этой суммы, а лишь с части выше 150 000.
Стандартная ставка - 13%. Но если общие доходы (зарплата, дивиденды, проценты по вкладам и т. п.) превысят 5 млн рублей за год, ставка составит 15%.
В целом, по данным ЦБ на начало ноября, россияне хранили на депозитах в банках более 37 трлн рублей. При этом доля тех, кого затронет новый налог, «ничтожно мала».
Государство запланировало получить 101,6 млрд рублей доходов от налога по вкладам в 2024 году, следует из закона о федеральном бюджете.

Налог с доходов уехавших россиян

Об изменениях стоит помнить тем, кто покинул Россию, но продолжает дистанционно работать на российские организации. Если вы провели за рубежом более 183 дней в 2023 году и утратили статус налогового резидента России, то есть вероятность, что ваши доходы за 2023 год должны облагаться по ставке 30% НДФЛ.
Минфин объявил общими стандартные ставки НДФЛ 13% или 15% (при доходах от 5 млн рублей в год), независимо от статуса резидент/нерезидент, но «уравнивание» распространяется на доходы начиная с 2024 года. Избежать повышенного налога по доходам за 2023 год можно было заранее договорившись с работодателем о внесении в трудовой договор положения о дистанционной работе из-за рубежа.

Если работник по роду деятельности находится за границей и из-за этого утратил резидентство, его доходы вовсе не должны были облагаться налогом в России. Но если такого положения в трудовом договоре нет и по итогам года сотрудник утратил резидентство, работодатель должен пересчитать НДФЛ с его доходов за 2023 год по ставке 30% и доплатить разницу в бюджет.
Эти деньги он может удержать с будущих выплат работнику (но не более 50% зарплаты).
Именно работодатель выступает налоговым агентом и несет ответственность за уплату НДФЛ, а в случае нарушений организации грозит штраф 20% от суммы налога и пени, подчеркивает юрист практики международного налогового планирования BGP Litigation Линда Куркулите.

Некоторые налоговые консультанты рекомендовали дополнительно указывать в трудовых договорах, что трудовая деятельность осуществляется в интересах иностранной страны.
С 2024 года опция не платить НДФЛ в России для дистанционных работников закрылась.
«Законодатель однозначно указал, что поступления по трудовым договорам с российскими компаниями относятся к доходам от источников в России», - подчеркивает управляющий партнер Nevskaya Consulting Дарья Невская. Это означает, что зарплаты дистанционных сотрудников будут облагаться в России налогом в 13% или 15%.
Сохранилась возможность зачесть в России налоги, уплаченные в странах, с которыми у России сохранились соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН).

Выросло наказание за задолженность по налогам

Если вовремя не заплатить налог, сумма долга увеличивается за счет пеней. Если размер штрафа фиксированный, то пени начисляются за каждый день просрочки уплаты налога и зависят от ключевой ставки ЦБ - чем она выше, тем больше начисленная сумма.
Пени рассчитываются путем умножения суммы недоимки на 1/300 действующей в текущем периоде ключевой ставки ЦБ и количество дней просрочки. Условно, если автовладелец в Москве должен был заплатить 7290 рублей транспортного налога до 1 декабря 2023-го, но внес платеж только 9 января 2024 года, то пени составят почти 144 рубля.
При текущей высокой ставке гражданам, как и бизнесу, придется приготовиться к росту пеней.

Получить налоговые вычеты стало проще

Налоговые вычеты позволяют вернуть себе часть уплаченного НДФЛ за определенные виды расходов, понесенные в предыдущем году.
В 2024 году в упрощенном порядке начнут выдавать социальные налоговые вычеты: за траты на обучение, лечение и покупку лекарств, страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и траты на фитнес в ограниченном списке организаций. Заявление можно подать онлайн в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Не нужно готовить справку по форме
3-НДФЛ и документы в подтверждение расходов.
Медицинские и учебные организации, фитнес-центры обязаны передавать в налоговую необходимые данные. Инспекция должна рассмотреть заявление и проверить информацию за один месяц.

В 2025 году можно будет получить увеличенные налоговые вычеты по расходам за 2024 год.
С 2024 года лимит социальных налоговых вычетов вырос до 150 000 рублей (раньше был
120 000 рублей). Эта максимальная общая сумма расходов на собственное обучение, лечение и покупку лекарств, страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и фитнес, с которой можно вернуть 13%, или 19 500 рублей. По расходам на дорогостоящие медицинские услуги (ЭКО, ортопедическое лечение зубов и др.) лимитов нет — 13% можно вернуть со всех расходов.
Лимит по вычетам за расходы на обучение детей с 2024 года увеличен до 110 000 рублей (раньше был 50 000 рублей). То есть максимальный налоговый вычет составит 14 300 рублей.

Налоговые преференции за долгосрочные сбережения

С 2024 года в России заработает добровольная программа долгосрочных сбережений.
Для участия нужно открыть счет в негосударственном пенсионном фонде (НПФ) и регулярно перечислять часть доходов. НПФ будет инвестировать накопления и перечислять доход на счет. Такие доходы будут освобождены от НДФЛ, а за взносы до 400 000 рублей в год можно будет получить налоговый вычет - вернуть часть уплаченного за год НДФЛ, но не более
52 000 рублей.
Кроме того, государство обещает прибавку в первые три года участия в программе. Чем ниже доход участника программы, тем больше добавят из бюджета.